Дана 28.02.2024. године на снагу је ступио Закон о спречавању прања новца и финансирања терористичких активности („Службени лист Босне и Херцеговине“, број 13/24). Један о контролних органа за провођење тог Закона је и Републичка управа за инспекцијске послове.
Имајући у виду чињеницу да контролу нефинансијског сектора врши овај орган, и то обвезнике таксативно набројане у члану 93. Закона, а у вези са чланом 5. Закона, користимо прилику да најавимо непосредни инспекцијски надзор у наредном периоду.
Предметним Законом су детаљно прописане обавезе адресата за провођење закона, а законски концепт је базиран на адекватној процјени ризика и управљању ризиком.
Обвезници из члана 5. овог закона су дужни да предузимају мјере, радње и поступке за спречавање и откривање прања новца и финансирања терористичких активности и финансирања ширења оружја за масовно уништење прије, у току и након обављања трансакције или успостављања и трајања пословног односа.
Мјере, радње и поступци члана обухватају:
а) израду процјене ризика од прања новца и финансирања терористичких активности;
б) успостављање политика, процедура, контроле и поступака;
ц) праћење спровођења политика, контрола и поступака из тачке б) овог става и њихово унапређивање по потреби;
д) предузимање појачаних мјера за управљање ризицима и ублажавање ризика тамо гдје је идентификован виши ниво ризика;
е) предузимање поједностављених мјера за управљање ризицима и отклањање ризика тамо гдје је идентификован нижи ниво ризика;
ф) идентификацију и праћење клијента на начин и под условима одређеним овим законом;
г) достављање информација, података и документације Финансијско обавјештајном одјелу при Државној Агенцији за истраге и заштиту (СИПА) о трансакцијама, средствима и лицима (у даљем тексту: ФОО);
х) одређивање овлашћеног лица и његовог замјеника да у име обвезника извршава обавезе из овог закона, те обезбјеђивање услова за њихов рад;
и) редовно стручно образовање, оспособљавање и усавршавање запослених;
ј) обезбјеђивање редовне унутрашње контроле и унутрашње и спољне ревизије извршавања обавеза из овог закона;
к) израду и редовно ажурирање листе индикатора за идентификацију сумњивих трансакција, клијената или странака;
л) вођење евиденција и чување и заштита података;
м) извршавање других мјера и радњи на основу овог закона и подзаконских аката донесених на основу овог закона.
Обвезник из члана 5. Закона је дужан да сачини одговарајуће политике и процедуре којима ће, ради ефикасног управљања ризиком од прања новца и финансирања терористичких активности и финансирања ширења оружја за масовно уништење, обухватити мјере дефинисане у овом члану (члан 9. Закона). Политике и процедуре морају бити сразмјерне природи и величини обвезника и морају бити одобрене од највишег органа надзора, управљања, односно руковођења обвезника у складу са статутом. Детаљне одредбе о успостављању политика, процедура и контролних поступака су садржане у члану 56. Закона.
Одредбом члана 10. је прописана обавеза процјене ризика прања новца и финансирања терористичких активности и финансирања ширења оружја за масовно уништење како би се идентификовао, процијенио, разумио и смањио ризик од прања новца, финансирања терористичких активности и финансирања ширења оружја за масовно уништење, узимајући у обзир факторе ризика који се односе на:
а) клијенте;
б) државе или географска подручја;
ц) производе, услуге или трансакције;
д) канале дистрибуције.
Процјена ризика мора бити документована и сразмјерна величини обвезника, врсти, обиму и сложености његовог пословања, а обвезник је дужан да документацију везану за процјену ризика, најмање једном годишње ажурира и достави надлежном надзорном органу из члана 93. овог закона (у конкретном случају инспектору Републичке управе за инспекцијске послове).
Следећа обавеза се односи на именовање овлашћеног лица и једног или више замјеника овлашћеног лица, с циљем достављања информација ФОО – у. Овлашћено лице обавезно присуствује приликом обављања непосредног надзора, директно комуницира са представницима надзорних органа и пружа им сву неопходну помоћ за несметано вршење непосредног надзора. Услови за овлаштена лица и замјенике су прописани одредбама чл. 48 – 51, 53. и 54. Закона.
Одредбама чл. 57. и 58. Закона су прописане обавезе на сачињавању листе индикатора за препознавање сумњивих трансакција односно средстава и клијената у вези с којима постоје разлози за сумњу на прање новца или финансирање терористичких активности и финансирање ширења оружја за масовно уништење и допуњавају је на основу информација које су им доступне о новим трендовима и типологијама прања новца и финансирања тероризма. У случају измијењених околности у пословању обвезника, ако су оне важне за примјену овог закона, обвезник је дужан да сачини допуну листе индикатора. Листу индикатора и допуне листе обвезник је дужан да достави ФОО-у и надзорном органу у року од 30 дана од дана сачињавања. Одредбама члана 58. Закона је прописана обавеза дефинисања поступка независног и анонимног пријављивања кршења одредаба Закона и на основу њега донесених подзаконских аката унутар обвезника.
Значајна обавеза је успостављање и вођење евиденција, врсте евиденција, као и саржај истих, што је регулисано чл. 59. до 61. Закона.
Обвезник из члана 5. овог закона дужан је да обезбиједи да се радње и мјере за спречавање и откривање прања новца и финансирања терористичких активности, у истом обиму спроводе и у његовим пословним јединицама и подређеним друштвима правног лица у његовом већинском власништву, без обзира на то да ли је њихово мјесто пословања у БиХ или у страној држави, што је разрађено одредбама члана 52. Закона. Такође, обвезник из члана 5. овог закона дужан је да, у оквиру редовних активности које предузима ради ефикасног управљања ризиком од прања новца и финансирања терористичких активности и ширења оружја за масовно уништење, успостави унутрашњу контролу обављања послова спречавања и откривања прања новца и финансирања терористичких активности и ширења оружја за масовно уништење примјерену величини и природи посла обвезника. Дакле, најмање једанпут годишње, обезбиједити независну интерну и спољну ревизију процјене адекватности, поузданости и ефикасности система управљања ризиком од прања новца и финансирања тероризма и ширења оружја за масовно уништење, која може бити саставни дио прописане спољне ревизије, када обвезник или надзорни орган обвезника процијени да је, имајући у виду величину и природу посла, потребно да постоји независна унутрашња и спољна ревизија из овог става, а обавезно када закон или подзаконски акти којима се уређује дјелатност обвезника прописују обавезу постојања унутрашње и спољне ревизије (члан 55. Закона).
Обвезници из члана 5. Закона дужни су да успоставе одговарајуће физичке, организационе и техничке мјере и поступке за чување података и документације које доставе ФОО – у или их приме од ФОО-а којим ће их заштитити од губитка или уништења и од недозвољеног приступа, недозвољене промјене, недозвољеног објављивања, увида од неовлашћеног лица и сваке друге злоупотребе. У циљу провођења напријед наведеног, обвезник је дужан да сачини одговарајуће интерне акте и процедуре за спровођење које морају бити одобрене од највишег руководства обвезника и којим ће, сразмјерно природи и величини обвезника, дефинисати одговарајуће физичке, организационе и техничке мјере и поступке чувања података и документације (члан 89. Закона).
Овом приликом нарочито скрећемо пажњу на одредбе члана 41. Закона којима је прописана забрана примања готовог новца уколико плаћање за робе или вршење услуга прелази износ од 30.000 КМ. Ограничење плаћања готовином примјењује се и када се плаћање обавља у неколико повезаних трансакција готовином и њена укупна вриједност прелази 30.000 КМ. Лица која обављају дјелатност продаје робе, непокретности или вршења услуга, примиће плаћање од купаца на свој трансакцијски рачун. На исти начин се поступа и у случајевима примања и одобравања позајмица. Када купопродајни уговор о промету некретнина укључује трансакцију или трансакције односно средства у новчаној вриједности од 30.000 КМ или више или еквивалент вриједности у страној валути, осим ако није другачије регулисано другим законом, свака трансакција мора бити обављена путем банковног налога за плаћање или банковног трансфера. Правна лица и предузетници који су регистровани за обављање дјелатности трговине пловилима, возилима и летјелицама не смију од клијента или трећег лица примити готов новац за њихово плаћање ако прелази износ од 30.000 КМ.
У коначници, предментим Законом су прописане и прекршајне одредбе за непоштовање истих, а крећу се у распонима од 5.000. до 20.000 КМ, од 20.000 КМ до 80.000 КМ, 50.000 КМ до 200.000 КМ за правно лице у зависности од врсте прекршаја, док су за одговорна лица прописане новчане казне у од 1.000 КМ до 5.000 КМ, 3.000 КМ до 10.000 КМ, од 5.000 КМ до 20.000 КМ, у зависности од врсте прекршаја. За непоштовање одредаба овог Закона су прописане и новчане казне у износу од 2.000 КМ до 10.000 КМ за физичко лице које обавља самосталну дјелатност.
Имајући у виду какав ризик од прања новца и финансирања терористичких активности долази из сектора промета некретнинама, у наставку се налази линк на којем се може пронаћи Водич за трговце некретнинама о мјерама спречавања прања новца и финансирања терористичких активности.
Такође, на линку у наставку се налазе информативни документи који садрже преглед обавеза за трговце некретнинама, моторним возилима, племенитим металима и драгим камењем, рачуновође ревизоре и пореске савјетнике. Предметно излагање о активностима Републичке управе за инспекцијсе послове на спровођењу Закона о спречавању прања новца и финансирања терористичких активности садржи таксативно набројане обавезе субјеката надзора, због чега је потребно да сви адресати на које се предметни Закон односи узму активно учешће у провођењу законских одредби, како смо успоставили одговарајући систем процјене и управљања ризиком у области спречавања прања новца и финансирања терористичких активности.
